A blogbejegyzések tartalma csupán útmutató, segítséget nyújthat, de messze nem ad részletes választ a felmerülhető helyzetekre és semmiképp nem minősül adótanácsadásnak.
Szlovák bérkalkulátor 2019 a linkre kattintva található.
Tavalyi, azaz 2017-es cikkemben közzé tettem egy szlovák bér kalkulátor táblázatot – Bérszámfejtési példák címmel. A régi cikkben közölt adatokat aktualizálom a jelenlegi blog-bejegyzésben friss adatokkal.
A minimálbér Szlovákiában 2018-ban 480,- EUR, a minimális órabér 2,759 EUR.
Személyi jövedelemadó számítása 2018-ban
A személyi jövedelemadó továbbra is három sávos:
Éves szinten elért 3.830,02 EUR alatt az adó 0 EUR (adómentes összeg). A havi bérszámfejtésben ennek az összegnek az 1/12-ét lehet érvényesíteni adómentes összegként, tehát 319,17 EUR-t. Erről a munkavállalónak a munkaviszonya kezdetekor és a következő évek elején szükséges nyilatkoznia. Magasabb jövedelemnél, pontosabban amennyiben a részleges adóalap éves szinten meghaladja a 19.948,00 EUR-t, az adómentes összeg fokozatosan csökken egy törvényben megszabott képlet alapján, míg az éves szintű részleges adóalap nem éri el a 35.268,06 EUR-t. E felett a részleges adóalap felett nem érvényesíthető semmilyen adómentes összeg. Csupán egyszerűsítve fogalmaztam.
Az előző bekezdésben leírtakat figyelembe véve a fizetendő adó 19%, amíg az átlagos jövedelmek szintjén maradunk. Ez olyan esetben érvényes, amíg az éves szintű adóalap nem haladja meg a létminimum 176,8 szoros értékét, tehát 2018-ban a 35.268,06 EUR összeget.
Amennyiben az éves szintű adóalap meghaladja a 35.268,06 EUR-t, az e feletti összegből 25% az adó.
Az adóbónusz 2018-ban
Amennyiben a munkavállalónak kiskorú, vagy 26 éven aluli, nappali tagozaton tanulmányaikat folytató gyermekei vannak, ezekre fejenként érvényesíthet havonta 21,56 EUR-t. Ezt a lehetőséget adóbónusznak nevezi a szlovák jövedelemadó törvény. Az adóbónuszra való jogosultsághoz teljesítendő feltételek részletezése meghaladja ennek a cikknek a terjedelmét. Ilyen esetben tanácsos megbeszélni a lehetőségeket a munkáltató bérszámfejtőjével, vagy igénybe venni adószakértő tanácsadását.
A külföldi személyek esetében a gyermekekre igényelhető adóbónuszt csak az éves adóelszámolásban lehet érvényesíteni. Azt is csak olyan esetben, ha az adóalany összjövedelmének legalább 90%-a származik Szlovákiából.
A járulékon kívül a munkáltatót további költségek terhelik
A munkáltató a járulékokhoz való hozzájáruláson kívül köteles szociális alapot képezni, ami 0,6%-a az alkalmazottak bruttó béreinek. A Magyarországon cafeteria néven ismert rendszerhez lehetne nagy vonalakban hasonlítani. A szociális alap különböző munkabéren kívüli juttatások folyósítására használható, korlátozott célra és korlátozott feltételek mellett.
A munkáltatónak további kötelessége, hogy az alkalmazottak számára lehetővé tegye a meleg étel fogyasztását. Ezen túlmenően köteles hozzájárulni bizonyos feltételek mellett az étkezési költségeikhez. 2018. június 1.-től módosulnak az élelmezési költségtérítés szabályai. Ennek következtében az étkezési jegyek ára és a munkáltató minimális hozzájárulása is változik. Az étkezési jegy minimális értéke 3,60 EUR és legfeljebb 4,80 EUR-ig terjedhet. Ehhez a maximális értékhez a munkáltató 2,64 EUR-al köteles hozzájárulni (az étkezési jegy értékének 55%-ával).
Bérek számítása 2018-ban
A táblázatban látható, hogyan alakul az alkalmazott nettó bére és mennyi a munkáltató vele kapcsolatos összköltsége 2018-ban – a minimálbérből, az átlagbérből és egy magasabb szintű bruttó bérből számítva:
Alkalmazott bruttó bére | 480,00 | 805,00 | 3.000,00 |
Alkalmazottól levont járulékok – 13,4% | -64,32 | -107,87 | -402,00 |
... Járulék levonás utáni részleges eredmény | 415,68 | 697,13 | 2.598,00 |
... Adómentes összeg | 319,17 | 319,17 | 85,25 |
Részleges adóalap | 96,51 | 377,96 | 2.512,75 |
Adó 19% | -18,33 | -71,81 | -477,42 |
Adóbónusz egy gyermekre | +21,56 | +21,56 | +21,56 |
Alkalmazott nettó bére | 418,91 | 646,88 | 2.056,88 |
Munkáltató járulékai +35,2% | 168,96 | 283,36 | 1.056,00 |
A munka összértéke | 648,96 | 1.088,36 | 4.056,00 |
0,6% a bruttó bérből munkáltatói szociális alap | 2,88 | 4,83 | 18,00 |
Munkáltató hozzájárulása az étkezéshez (20 nap) | 52,80 | 52,80 | 52,80 |
Munkáltató összköltsége | 704,64 | 1.145,99 | 4.126,80 |
A témához kapcsolódó korábbi cikkek
Társadalombiztosítás Szlovákiában kicsit másképp
Munkavállalók biztosítása Szlovákiában
Egyéni vállalkozók biztosítása Szlovákiában
Ha tetszett a cikk és szeretne további hasznos információkhoz jutni, itt feliratkozhat hírlevelemre, amelyhez ajándékba egy kis SK-HU szakszótárat küldök.
Szerző: Janok Júlia – Szlovákiai vállalkozások szakértője, 2018.06.02.
Janok Júlia – accountant-expert (számviteli szakértő). A Párkányi MARK PLUS, s.r.o. tulajdonosa és ügyvezetője. Több mint húsz éves tapasztalattal rendelkezik a számvitel és adózás terén. 15 éve segíti azokat a magyar vállalkozókat, akik valamiylen formában (nemcsak szlovák cég által) Szlovákiába terjesztik ki a vállalkozásukat.