A blogbejegyzések tartalma csupán útmutató, segítséget nyújthat, de messze nem ad részletes választ a felmerülhető helyzetekre és semmiképp nem minősül adótanácsadásnak.
Az idén – 2019-ben is elkészítettem a szlovák bérkalkulátor táblázatot.
A szlovák minimálbér 2019-ben 520,- EUR, a törvényben megszabott minimális órabér 2,989 EUR.
A 2020-ban érvényes bérkalkulátort ide kattintva találja.
Személyi jövedelemadó számítása 2019-ben
A személyi jövedelemadó három sávos:
- Éves szinten elért 3.937,35 EUR (adómentes összeg) alatt az adó 0 EUR. A havi bérszámfejtésben ennek az összegnek az 1/12-e érvényesíthető adómentes összegként, ami 328,12 EUR-t. Hogy ez az adómentes összeg havi szinten érvényesíthető legyen a bérszámfejtésben, a munkavállalónak a munkaviszonya kezdetekor és minden következő naptári év elején ennek igénybevételéről írásban szükséges nyilatkoznia. Magasabb jövedelemnél, pontosabban amennyiben a részleges adóalap éves szinten meghaladja a 20.507,00 EUR-t, az adómentes összeg fokozatosan csökken egy, a törvényben megszabott képlet alapján, míg az éves szintű részleges adóalap nem éri el a 36.256,37 EUR-t. E felett a részleges adóalap felett nem érvényesíthető semmilyen adómentes összeg.
- Az 1. pontban leírtakat figyelembe véve a második sávban fizetendő adó 19%. Ez olyan esetben érvényes, amíg az éves szintű adóalap nem haladja meg a létminimum 176,8 szoros értékét, tehát 2019-ben nem haladja meg a 36.256,37 EUR összeget.
- Amennyiben az éves szintű adóalap meghaladja a 36.256,37 EUR-t, az e feletti összegből 25% az adó.
Az adóbónusz 2019-ben
Amennyiben a munkavállalónak kiskorú, vagy 26 éven aluli, nappali tagozaton tanulmányaikat folytató gyermekei vannak, ezekre havi szinten fejenként érvényesíthet 22,17 EUR-t. Ezt a tételt adóbónusznak nevezi a szlovák jövedelemadó törvény. Az adóbónuszra való jogosultságot érdemes megbeszélni a munkáltató bérszámfejtőjével, vagy igénybe venni adószakértő tanácsadását.
A külföldi személyek is igénybe vehetik a gyermekekre az adóbónuszt. Ők csupán az éves adóelszámolásban érvényesíthetik. Azt is csak abban az esetben, ha az adóalany összjövedelmének legalább 90%-a származik Szlovákiából.
További költségek terhelik a munkáltatót a járulékon kívül
A szlovák munkáltató köteles szociális alapot képezni. Ez 0,6%-a az alkalmazottak bruttó bérük összegéből. A szociális alapból különböző munkabéren kívüli juttatások folyósíthatók. Korlátozott célra használható és korlátozott feltételek mellett. Ezek a juttatások többnyire adókötelesek, mégpedig 19% adót szükséges kivetni rájuk.
A munkáltatónak az alkalmazottak számára lehetővé kell tenni a meleg étel fogyasztását. Ezen túlmenően köteles hozzájárulni az étkezési költségeikhez. Az étkezési jegy legalacsonyabb értéke 3,60 EUR és legfeljebb 4,80 EUR-ig terjedhet. A munkáltató az étkezési jegy árának 55%-át fizeti, amely számára adóköltség. Az étkezési jegy maximális értékéből a munkáltató 2,64 EUR-t fizet.
Az a munkáltató, amely több mint 49 munkavállalót foglalkoztat, 2019-től köteles üdülési hozzájárulást adni a munkavállalóinak. Az a munkáltató is nyújthat üdülési hozzájárulást, amely kevesebb munkavállalót foglalkoztat, de őt a törvény erre nem kötelezi. Az új üdülési hozzájárulásról, mint adómentes juttatásról ebben a cikkben írtam részletesen.
Bérkalkulátor 2019-ben
A táblázatban összehasonlítom a 2018-as minimálbért és a 2019-es minimálbért. A táblázatból továbbá kiolvasható, hogyan alakul az a munkavállaló nettó bére és mennyi a munkáltató vele kapcsolatos összköltsége 2019-ben. Csupán alap szintű számítást mutatok be a példában. A részletekért forduljon bizalommal bérszámfejtőjéhez.
|
2018 |
2019 |
2019 |
|
| Munkavállaló bruttó bére |
480,00 |
520,00 |
1.000,00 |
| Munkavállalótól levont járulékok – 13,4% |
-64,32 |
-69,68 |
134,00 |
| Járulék levonás utáni részleges eredmény |
415,68 |
450,32 |
866,00 |
| Adómentes összeg |
319,17 |
328,12 |
328,12 |
|
Részleges adóalap |
96,51 | 122,20 |
537,88 |
|
Adó 19% |
-18,33 | 23,21 |
102,19 |
| Adóbónusz egy gyermekre |
+21,56 |
22,17 |
22,17 |
| Fizetendő adóelőleg |
1,04 |
80,02 |
|
|
Munkavállaló nettó bére |
418,91 | 449,28 |
785,98 |
| Munkáltató járulékai +35,2% |
168,96 |
183,04 |
352,00 |
| A munka összértéke |
648,96 |
703,04 |
1.352,00 |
|
0,6% a bruttó bérből munkáltatói szociális alap |
2,88 | 3,12 |
6,00 |
| Munkáltató hozzájárulása az étkezéshez (20 nap) |
52,80 |
52,80 |
52,80 |
| Munkáltató összköltsége |
704,64 |
758,96 |
1.410,80 |
Ha tetszett a cikk és szeretne további hasznos információkhoz jutni, itt feliratkozhat hírlevelemre, amelyhez ajándékba egy kis SK-HU szakszótárat küldök.
Szerző: Janok Júlia – Szlovákiai vállalkozások szakértője, 2019.01.07.
Janok Júlia – accountant-expert (számviteli szakértő). A Párkányi MARK PLUS, s.r.o. tulajdonosa és ügyvezetője. Több mint húsz éves tapasztalattal rendelkezik a számvitel és adózás terén. 15 éve segíti azokat a magyar vállalkozókat, akik valamiylen formában (nemcsak szlovák cég által) Szlovákiába terjesztik ki a vállalkozásukat.