A blogbejegyzések tartalma csupán útmutató, segítséget nyújthat, de messze nem ad részletes választ a felmerülhető helyzetekre és semmiképp nem minősül adótanácsadásnak.
Az éves szintű adóelszámolás kérvényezése egy korábbi cikkem témája. A mostani cikkben a kiállított nyomtatványhoz nyújtok némi magyarázatot. Hogy magyarul is érthető legyen a szlovák nyelvű dokumentum. Legyen lekövethető a magyar munkavállalók számára is.
Az adóelszámolás nyomtatványát azok a munkavállalók kapják a munkáltatójuktól, akik időben benyújtották az erre irányuló kérvényt a munkáltató felé.
Hogy néz ki a dokumentum
Ezen a linken található a formanyomtatvány. Fejlécben a munkavállaló személyes adatait tölti ki a kifizető munkáltató. Az egyes sorok jelentése magyar nyelven a következő:
01 Úhrn zúčtovaných a vyplatených zdaniteľných príjmov… = Összes kiegyenlített és kifizetett adóköteles jövedelem…
01a – z toho úhrn príjmov plynúcich na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru = – ebből a munkaviszonyon kívüli szerződéses foglalkoztatás alapján származó teljes jövedelem
02 Úhrn povinného poistného… = A kötelező biztosítási járulékok összesen
02a sociálne poistenie = szociális biztosítás
02b zdravotné poistenie = egészségbiztosítás
03 Základ dane = Adóalap
04 Zníženie základu dane = Az adóalap csökkentése
04a adómentes összeg az adózónál
04b adómentes összeg a házastársa
04c kiegészítő nyugdíj-megtakarítás
04d gyógyfürdő ellátás költségei
Spolu = összesen
05 Zdaniteľná mzda = Adóköteles bér
06 Daň = Adó
További adatok a nyomtatványban
07 (és 08) Zamestnanecká prémia = Alkalmazotti bónusz (ma már gyakorlatilag nagyon ritkán érvényesíthető)
09 – 16 Daňový bonus = Adóbónusz
17 Daň znížená o daňový bonus = Adóbónusszal csökkentett adó
18 Úhrn preddavkov na daň = Összes adóelőleg
19 Nedoplatok dane = Adó-hátralék
20 Preplatok dane = Visszatérítendő adókülönbözet
21 Daň na úhradu = Befizetendő adó
21 Daňový preplatok = Visszafizetendő adó
22 Zamestnávateľ = Munkáltató (levonja vagy kifizeti az adókülönbözetet)
Láblécben a kifizető munkáltató adatai találhatók.
Mit jelent az éves adóélszámolás a munkavállaló számára
Amennyiben ezt a dokumentumot megkapta a munkavállaló a munkáltatótól, ez annyit jelent, hogy nem szükséges adóbevallást benyújtania a szlovák adóhatóság felé. A munkáltatója elszámolta helyette és lejelentette az éves szintű adófizetési kötelességét.
A havi bérjegyzék alapján a munkavállaló össze tudja adni az adatokat. Ez által le tudja ellenőrizni az adóelszámolás egyes soraiban feltüntetett összegeket.
Általában „nulla” körüli a végeredmény, de mi van, ha nem?
A havi bérszámfejtésnél gyakorlatilag ugyanaz a levezetés, mint azt a nyomtatvány egyes sorainak fordításánál írtam. Ezért a végeredmény általában nulla, vagy 1-2 cent az eltérés.
Nem valószínű, hogy az év végén a munkavállalónak még adót kéne fizetni. Az ilyen helyzet akkor állhat elő, ha év közben valami tévedés történhetett.
Adó-visszafizetés viszont több esetben előfordulhat. Ilyenkor a munkavállaló
- év közben nem nyilatkozott a munkáltató felé, hogy igényli az adómentes összeget,
- nem igényelte a gyermekeire vonatkozó adóbónuszt (külföldi állampolgárok ezt csak az éves adóelszámolásban tehetik meg),
- a házastársának nem volt a naptári évben olyan jövedelme, ami meghaladta a rá érvényesíthető adómentes összeget – ezt is csak év végén lehet elszámolni.
Az adóelszámolás elvégzése után a következő naptári hónapban a munkáltató a havi bérrel együtt kifizeti (átutalja) a munkavállaló számára az adókülönbözetet.
Mi történik a munkavállalók adóleszámolásával a munkáltatónál
A munkáltató az úgy nevezett éves szintű „jelentésben” minden munkavállalóra vonatkozóan adatot szolgáltat az adóhatóság felé. Azon munkavállalók adatait, akik jövedelemigazolást kértek és azokét is, akiknek kifizetőként elvégezte az éves adóselszámolást.
Általában ezt a bérszámfejtő szoftverek ügyesen megoldják. Ez a két dokumentum – az éves adóelszámolás és a jelentés – adóbevallás jelentőségével bír.
Mi a teendő, ha mégis adóbevallást kellett volna benyújtani
Ha utólag mégis kiderülne, hogy bármilyen oknál fogva adóbevallást kell benyújtani a munkavállalónak, a nyomtatvány második oldalát épp erre találták ki. Ezen az oldalon a munkáltató kitölti az adatokat és igazolja, hogy mikor végezte el az éves elszámolást és milyen eredménnyel.
A munkavállalónak ezt (is) kell majd csatolnia a benyújtott adóbevalláshoz mellékletként.
Ha tetszett a cikk és szeretne további hasznos információkhoz jutni, itt feliratkozhat hírlevelemre, amelyhez ajándékba egy kis SK-HU szakszótárt küldök.
Szerző: Janok Júlia – Szlovákiai vállalkozások szakértője, 2021.02.28.
Janok Júlia – accountant-expert (számviteli szakértő). A Párkányi MARK PLUS, s.r.o. tulajdonosa és ügyvezetője. Több mint húsz éves tapasztalattal rendelkezik a számvitel és adózás terén. 15 éve segíti azokat a magyar vállalkozókat, akik valamilyen formában (nemcsak szlovák cég által) Szlovákiába terjesztik ki a vállalkozásukat.